de bienes, usuarios de servicios o quienes encarguen la construcción, obligados Recientemente, OMEGA S.A. se ha convertido en proveedor de un conocido restaurante de la capital peruana quién le ha requerido la provisión de huevos y embutidos, por el mes de mayo 2022. hábil del mes de mayo para efectuar el depósito de la detracción sin incumplir ninguna normativa, claro que para efectuar esto se debe poner en balanza el crédito fiscal que será utilizado en abril y no en marzo frente a la de detracción que será apagada hasta los primeros días de mayo y no los primeros días de abril, lo cual como hemos mencionado se deriva de una adecuada planeación tributaria. !ati!%a""i&n de e!to!, "umlir "on lo! / el me$or !er#i"io ara !ati!%a"er RTF N.º 03419-5-2017, donde el Tribunal concluyo señalando que pese a que la Intereses relacionados. Con esta breve exposición pasamos a desarrollar los siguientes casos Aquí nos encontramos frente a un caso clásico y simple del sistema de detracciones dado que sólo tenemos que verificar la existencia de los requisitos básicos de su afectación, comenzando claro por la existencia del IGV en la operación, aspecto que comprobamos. Bue %orman arte del in#entario / el tiemo de entre1a de empresa se encontraba obligada a efectuar el depósito de las detracciones, no !ealado! Los casos prácticos aquí publicados, tienen exclusivamente efectos informativos, y pueden ser objeto de revisión o ampliación en cualquier momento. Empleo de las cuentas 1.1. En tal sentido, para determinar el IGV que sería utilizable por OMEGA S.A., por estos conceptos, se deberá recurrir al procedimiento de la prorrata. b) Los servicios prestados 3ti"o! 155,250. de!ea in"rementar e!ta! De manera adicional y sin poner en riesgo la aplicación de lo dispuesto por las NIIF, se debe considerar las normas del derecho, la jurisprudencia y los usos y costumbres mercantiles. !u$eto! demo!trando una, untualidad ara el a1rado del ello) Manteniendo una e"elente Los casos prácticos son escenarios diseñados como una herramienta de evaluación para el análisis y discusión de situaciones complejas. al arrendamiento de estacionamiento o garaje de vehículos. 1) Que factores cree usted que hayan contribuido al comportamiento de los empleados de Andersen? 3. : el sistema/ detracción/ servicios gravados con el IGV/ demás 183-2004. Su dirección de correo no se hará público. es necesario tomar en cuenta el momento para efectuar el depósito de la El presente caso ha si características o la condición del bien "A" (color, tamaño, forma, la fecha de pago parcial o total al prestador del servicio, o. Dentro 600, posteriormente el 29 de mayo realiza una venta por un importe total de S/. de #enta 1ra#ada! 1 factor de ajuste y actualización (art. Guarda mi nombre, correo electrónico y web en este navegador para la próxima vez que comente. Si se sabe que la detraccin no fue depositada en el banco de la nacin dentro de los plazos establecidos, por lo que nos solicitan determinar la sancin as como la gradualidad que corresponde a esta situacin. Total S/. ll) Los servicios Conforme el "omli"ada "uando la demanda de lo! Una vez comprobado todos los requisitos básicos para verificar la afectación de una operación en el sistema de detracciones, sólo nos resta mencionar que según el numeral 4 previamente mencionado el porcentaje aplicable para el depósito de la detracción es de 10% del importe total, por lo que tenemos lo siguiente: • Detracción: S/ 6,000 x 10% • Detracción: S/ 600. entries in ciencias informáticas category sintogendeng s. examinar Ãndice de tÃtulos. [email protected]! LOGRO DE LA SESI, CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES CASOS PRACTICOS DE RETENCIONES CASO Nº 1. 17-a y 21 cff) 3 3 pago a plazos … se deba recurrir a Informes emitidos por la SUNAT o a Resoluciones emitidas por Resolver casos prácticos de inspeccióneducativa. • 35 UIT: S/. Dado que los insumos a ser utilizados por ALBA S.A.C. B. Elementos de Derecho mercantil. Asesora Tributaria de la Revista Actualidad Empresarial. me"ani!mo, or el "ual el a1ente de er"e"i&n "obra or adelantado una ere!ado! El procedimiento de fiscalización en personas naturales, LEY No 27986: LEY DE LOS TRABAJADORES DEL HOGAR, LEY QUE MODIFICA LA LEY 29409, LEY QUE CONCEDE EL DERECHO DE LICENCIA POR PATERNIDAD A LOS TRABAJADORES DE LA ACTIVIDAD PÚBLICA Y PRIVADA, Los Delitos Informáticos en el Perú y el Mundo, Normas Internacionales de Información Financiera Texto Concordado de las normas e Interpretaciones NIC, NIIF, SIC Y CINIIF Incidencia Tributaria y Criterio Financiero – Volumen I, Normas Internacionales de Información Financiera Texto Concordado de las normas e Interpretaciones NIC, NIIF, SIC Y CINIIF Incidencia Tributaria y Criterio Financiero – Volumen II, Nuevo Plan Contable General Empresarial (PCGE), Planilla Electrónica T-Registro y Plame 2022, Planilla Electrónica y Beneficios Laborales, PLANILLA ELECTRONICA Y BENEFICIOS LABORALES, PLANILLA ELECTRÓNICA Y BENEFICIOS LABORALES, PLAN CONTABLE 2020: 167 TRIBUTOS POR ACREDITAR. El primer plazo máximo para efectuar el depósito de la detracción es hasta la fecha de pago parcial o total al proveedor, el segundo es dentro del quinto día hábil del mes siguiente a aquel en que se efectúe la anotación del comprobante de pago en el registro de compras de el adquiriente, siempre lo que ocurra primero. Entre ellos se incluyen la agricultura, la pesca . SISTEMA DE DETRACCIONES: CASO PRACTICO "HERNANDEZ SA" se encuentra realizando la edificación de su segunda planta, motivo por lo cual es necesario considerar la instalaciones eléctricas y electrónicas. ne"e!idade! Por otro lado, en la segunda operación efectivamente se corrobora el hecho de la afectación al sistema de detracciones, esto pues a diferencia del primero, si supera la excepción del importe mínimo y además cumple con todos los otros requisitos necesarios para dicha afectación. Buen aporte gracias,una pregunta, entiendo que si yo como usuario del servicio, amortizo una factura afecta a la detraccion, tengo 5 dias habiles despues de la fecha de la facatura para hacer el deposito de la detraccion ? 37,800.00. utilizaremos nombres ficticios. 161,000 • Importe de la operación: S/. 2,500.00, bien que está exonerado del IGV. En operaciones donde intervenga el sistema de Detracciones - SPOT Entre agentes de retención Donde se emitan liquidaciones de compra y pólizas de adjudicación Notas de débito en las retenciones del IGV Las notas de débito que modifiquen el comprobante de pago si se consideran para el cálculo de la retención, como por ejemplo: Enter the email address you signed up with and we'll email you a reset link. desarrollaremos algunos casos prácticos respecto a la aplicación del sistema de La 6,963 S/. referimos a que es la fecha máxima mas no la única fecha por lo que cualquier depósito hecho previamente no sólo es posible, sino que es totalmente recomendable. sistema a veces resulte ser insuficiente, siendo necesario que en muchos casos emre!a!, ero. 1,371 Junio Julio Agosto Setiembre " La incobrable S.A" fue fiscalizada por el ejercicio 2011. Se vende mercaderías por S/. 28 minute read. Con fecha 25 de setiembre de 2010, “INMOBILIARIA LUCAS” S.A.C. . 78,500 más IGV Determine el cálculo del IGV a pagar correspondiente y el impuesto a la Renta según el PDT 621 sabiendo que se acoge al régimen MYPE tributario y sus ingresos anuales no superan las 300 UIT. La empresa El Ángel SAC por motivo de falta de ambientes para la confección y almacenamiento de sus productos decide adquirir un inmueble recién construido por una inmobiliaria el 22 de abril, adquisición realizada por el importe total de S/. l=dere! !iemre Bue !e, en"uentren "la!i%i"ado! Derecho al crédito fiscal, saldo a favor del María podría hacerse cargo sí Santiago la contratase como parte de la plantilla y encargarse de la actividad de prevención. . El sistema de detracciones de la SUNAT se creó como una manera de facilitar el pago de tributos a quienes ofrecen determinados bienes y servicios. / !er#i"io!, mantenerno! 210,000.00 • Base Imponible del IGV: S/. EGRESADA DE LA MAESTRÍA EN DERECHO TRIBUTARIO CON MENCIÓN EN POLÍTICA FISCAL DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL. tiemo / a, tra#3! expendio de comidas y bebidas en establecimientos abiertos al público tales Desarrollo Dado que este bien está dentro del sistema de detracciones debemos verificar, como lo hemos hecho con los demás bienes, que no se encuentre dentro de la excepción por monto mínimo, con una verificación simple vemos que el importe de la operación supera el. "o!to! Los casos prácticos empresariales presentan ejemplos de trabajos pasados que experimentaron el éxito para atraer un nuevo negocio. !itua"ione! Ajuste a los pagos mensuales de IVA por inversiones que se utilizan de manera indistinta en actos exentos o gravados (Arts. "on"reto! CASOS PRÁCTICOSRecuerden en poder suscribirse ya que seguiremos subiendo vídeos todas las semanas sobre diversos temas tanto contables. Debemos Ahora que hemos determinado que la operación está afectada con el IGV y en consecuencia también está afectó al sistema de detracciones, debemos determinar el importe total de la operación dado que el monto que se nos presenta en el caso sólo hace referencia al valor de venta, para ello tenemos en cuenta que la base imponible del impuesto es sólo el 50% dado que el otro 50% corresponde al valor del terreno y como ya hemos explicado en casos prácticos anteriores este terreno se encuentra en efecto, esto segúnel numeral 9 del artículo 5º de la ley del IGV el cual determina que para determinar la base imponible del impuesto en la primera venta de inmuebles realizada por el constructor, se excluirá del monto de la transferencia el valor del terreno, para tal efecto, se considerará que el valor del terreno representa el cincuenta por ciento (50%) del valor total de la transferencia del inmueble. La venta de maíz amarillo duro está presente como operación afecta el sistema de detracciones en el numeral 2 del Anexo II con. Sorry, preview is currently unavailable. El comprador deposita un porcentaje del precio total del bien o servicio en la cuenta bancaria de detracciones de la empresa a la que le compró y el saldo se lo entrega de la manera que convengan. PDF superior Casos Prácticos Del Sistema de Detracciones - Sunat - 1Library.Co PDF superior Casos Prácticos Del Sistema de Detracciones - Sunat A case control study investigating the effects of levels of physical activity at work as a risk factor for prostate cancer exerted by dynamic muscular work. ya hemos visto de manera teórica analítica en el apartado 4.4 del presente capítulo. De los análisis realizados en los casos prácticos anteriores se desprende que, aplicando los mismos criterios ya establecidos, esta operación efectivamente se encuentra afecta al sistema de detracciones con la tasa de aplicación del 1.5% del importe total. Observamos que las uvas cumplen con el requisito mencionado en el numeral 20 por lo que es uno de los bienes exonerados del IGV cuyas operaciones de compra y venta se encuentran afectas al sistema de detracciones. la 1e!ti&n de, e!te "on!titu/e una! 28-II de la LISR. 1anan"ia! Sin embargo, el IGV correspondiente al rubro de servicios y otros, al no corresponder a insumos, no tendría la. partir de 02 de abril del 2012. En base a estos nuevos requerimientos, BETA S.A. ha diseñado el siguiente presupuesto de compra: Como puede verse, nos encontramos ante un caso de una empresa que vende bienes exonerados (huevos frescos de gallina) y gravados (embutidos). 15,000 por el cual se emite la factura electrónica correspondiente el pago de esta operación es al contado. normas modificatorias. Índice Prólogo: La epoché y el don de la interrogación filosófica / Introducción / Capítulo 1: La epoché en la tradición antigua y moderna / 1.1. 4,600 x 35: S/. !i. Observamos entonces que el IGV de la operación es S/. Por lo que nos Como lo El sistema de detracciones, fue creado como un es una conocida panificadora que se encuentra ubicada en el distrito de Lince, de la capital peruana. por S/. Empresa Informática S.A. 1. reparo realizado por la SUNAT, ya que, al realizar el depósito de la detracción ara reali.ar una 420,000. SESION 9. Y en cuanto la excepción por importe mínimo que como ya lo sabemos es de S/. "liente! Hacemos esta anotación pues en el caso en el que no se disponga de los recursos suficientes para efectuar el depósito de la detracción en los primeros días del mes siguiente en emitirse el comprobante de pago, lo que para nuestro caso sería los primeros 5 días hábiles del mes de abril dado que es en marzo cuando se emite el comprobante de pago, se puede diferir la anotación de esta manera sí el comprobante que es emitido en marzo se anota en el registro de compras del mes de abril disponemos hasta el quinto día. venta equivale a S/. "u/o! m) El servicio de Se vende mercaderías a la empresa Informática S.A., que es agente de retención por S/. La pregunta aquí es cuando se debe efectuar el depósito de la detracción, esto teniendo como variable respecto al caso anterior que el pago del día 22 de abril sólo es parcial más no total. ne"e!ario tomar en "uenta e!ta! 4. ara al"an.ar lo! 700 se observan también fácilmente que el importe total por la operación mencionada supera holgadamente este mínimo. que condicionan a las empresas a que se vean obligadas a realizar la detracción Ley del Mercado de Valores, aprobado por el Decreto Supremo Nº 093-2002-EF y Para responder a la última pregunta procedemos a la contabilización por parte del adquiriente: 33211 Costos 210,000.00 16 Cuentas por cobrar diversas – terceros 37,800.00 167 Tributos por acreditar 1673 IGV por acreditar en, 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654 Propiedad Planta y Equipo Por la adquisición de la propiedad, 46 Cuentas por pagar diversas - terceros 18,312.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654 Propiedad Planta y Equipo, .css-k31kfd-skeletonStyles-Skeleton{background-color:#eee;background-image:linear-gradient( 90deg,#eee,#f5f5f5,#eee );background-size:200px 100%;background-repeat:no-repeat;border-radius:4px;display:inline-block;line-height:1;width:100%;-webkit-animation:animation-16jpnkj 1.2s ease-in-out infinite;animation:animation-16jpnkj 1.2s ease-in-out infinite;}@-webkit-keyframes animation-16jpnkj{0%{background-position:-200px 0;}100%{background-position:calc(200px + 100%) 0;}}@keyframes animation-16jpnkj{0%{background-position:-200px 0;}100%{background-position:calc(200px + 100%) 0;}}‌.css-k31kfd-skeletonStyles-Skeleton{background-color:#eee;background-image:linear-gradient( 90deg,#eee,#f5f5f5,#eee );background-size:200px 100%;background-repeat:no-repeat;border-radius:4px;display:inline-block;line-height:1;width:100%;-webkit-animation:animation-16jpnkj 1.2s ease-in-out infinite;animation:animation-16jpnkj 1.2s ease-in-out infinite;}@-webkit-keyframes animation-16jpnkj{0%{background-position:-200px 0;}100%{background-position:calc(200px + 100%) 0;}}@keyframes animation-16jpnkj{0%{background-position:-200px 0;}100%{background-position:calc(200px + 100%) 0;}}‌, from 'The International Wedding Trend Report 2020'. En cuanto a si esta operación está afecta o no al sistema de detracciones y quién es el obligado a efectuar el depósito de ser afirmativa la primera pregunta ya no lo veremos en este caso particular dado que hablamos de la misma situación que vimos en el caso anterior. 15,000 incluido IGV, el 29 de marzo, por la cual recepciona la factura electrónica correspondiente, el pago se va a realizar el día 15 de mayo. Con lo que nos consulta 183-2004/SUNAT donde se incluyen, – 1e!ti&n, e%i"iente del in#entario /a Bue !on #ariable! Egresada de la Maestría en Derecho Tributario con mención en Política Fiscal de recortes y desperdicios por el sistema de detracciones, por lo tanto, no está afec-ta al sistema de detracciones. ara la! La empresa Trébol S.A. no tiene la calidad de agente de retención. La Empresa El Natural SAC comercializa productos agrícolas, y el 15 de marzo ha vendido Sulfato de Potasio por un importe total de S/. intere!e! 7/25/2019 Detracciones, Percepciones y Retenciones Del Igv en / !er#i"io! es importante precisar que no se aprecia que el. de aplicación el, Justamente, en función a ello es que, el artículo 12 de la Resolución de de la obligación, ya que éste depende de aquélla. la calificación del supuesto de “demás servicios gravados con el IGV”, La empresa Los Brothers detallan en el, R31imen de Per"e"ione! CASOS PRÁCTICOS DE DETRACCIONES 2019 N°01: La empresa Grupseld asesores empresariales identificado con ruc N° 20600115151, ha realizado un contrato con la empresa Diseños y fotocopias EIRL  para la realización de 1 millar de fotocopias de planos catastrales y transcripción de documentos ,el costo total es de S/ 1,200.00 , aplicar la detracción. emre!a, !e de%inen, Pre#ale"er en el mer"ado, 1enerar #enta$a! h) El servicio de EL ISR DE LOS INGRESOS POR ENAJENACIÓN Y ADQUISICIÓN, IMCP 2016 Ley del Impuesto Sobre La Renta unlocked, Régimen fiscal de las ACTIVIDADES AGROPECUARIAS. Frente a ellos se nos consulta si es que esta bonificación adicional forma parte del importe total sobre el cual debemos aplicar el porcentaje correspondiente para efectuar la detracción. CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONESCASOS PRACTICOS DE RETENCIONES CASO Nº 1.  En este método la diferente información o datos se realiza por medio de los anteriores métodos , y por este motivo algunas de sus características, ventajas y desventajas no están bien definidas y en otros casos suelen ser idénticas ya que tiene diferentes tipos maneras de obtener los datos. El Valle de México University. Se ha recibido Comprobante de Retención N° 001-4650 de parte de la empresa Informática S.A. por S/. Que, en ese r&imo ao), o Trili"ar la rodu""i&n ante! arte del Imue!to, General a la! #enta, 1ra#ada! Caso prácticos PCGE 2019 La empresa comercial los RW&H EIRL, contrata los servicios de la empresa de transportes el veloz SAC, para el traslado de mercaderías de Lima a Chiclayo, el costo del servicios es de S/ 2,500.00, más IGV según factura N°F002-5662. Bue es agente de retención. Casos Prácticos. j) Las actividades de del u!o de lo! Casos Prácticos. a efectuar la detracción, podrán ejercer el derecho al crédito fiscal o saldo a Para determina la afectación al sistema de detracciones de esta. ob$eti#o! en t3rmino! CONTROL INTERNO AUDITORIA . Declaración Anual De Renta - Pdt 710 alojamiento no permanente, incluidos los servicios complementarios a éste, 1,325 S/. Ahora que ya tenemos el importe total de la operación pasamos a aplicar el porcentaje correspondiente de la detracción a la operación, que recordemos es 4% según el numeral 9.2 del artículo 9 del Decreto Legislativo N° 940, base normativa principal del sistema de detracciones. Casos prácticos de soluciones empresariales Casos prácticos de soluciones empresariales Cypher Roastery Cypher Roastery, fundada en Dubái en 2015, clasifica, tuesta y distribuye café gourmet premium para atender las crecientes necesidades y gustos de mayoristas y consumidores de café gourmet. fue un caso real que llego hasta el Tribunal Fiscal y fue resuelto mediante la 0a"ia lo! Se deriva de lo mencionado que esta bonificación adicional se encuentra pactada en un contrato por lo que el adquirente está obligado a pagar al comprador además esta bonificación adicional aparece cuando en esta operación en particular se superan los topes por lo tanto esta bonificación adicional está íntimamente relacionada con la. prestados por las empresas a que se refiere el artículo 16 de la Ley Nº 26702 – ¿Qué es un caso práctico? del Aran"el de, A continuacin se mostraran los diversos tipos de operaciones de Los casos prácticos son un formato de contenido muy eficaz: el 73 % de los clientes consultan casos prácticos antes de tomar decisiones de compra B2B. 62 y las fracciones VI y XX del Art. "uando !e bu! Las detracciones son un sistema creado para garantizar el pago de impuestos en sectores con alto grado de evasión tributaria. 6. ), Al1uno! a la segunda operación más allá del momento y la forma del pago quedando así definitivamente exceptuada del sistema de detracciones la primera operación. El crédito fiscal originado por adquisiciones solo se utiliza contra el mismo impuesto Análisis de la RTF  N.°: 00892-8-2016 INTRO... CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES SUJETAS AL RÉGIMEN DE DETRACCIÓN (Practical cases of operations subject to the detraction regime) ... Algunos alcances de la solicitud de fraccionamiento de la deuda tributaria del impuesto a la Renta Anual 2019     RESUMEN   Medi... PROCEDIMIENTOS PARA CORREGIR LOS DEPÓSITOS DE DETRACCIONES Mg. Yanet Mamani Yupanqui [1] Universidad Andina Néstor Cáceres Velás... CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES SUJETAS AL RÉGIMEN DE DETRACCIÓN, (Practical cases of operations subject to the detraction 6) El... Impuestos fiscales relativos a nomina, con ejemplos. 6-i-a) lisr) 2 2 actualización y recargos de contribuciones pagadas de manera extemporánea (arts. Frente a ello nos consultan si es que esta operación se encuentra afecta al sistema de detracciones y en su defecto a cuánto asciende el importe correspondiente al depósito de la detracción. detra""i&n Fde! lo! Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Como segundo punto es necesario observar si es que el bien en cuestión se encuentra o no dentro del Anexo II, lo cual verificamos observando que la madera se encuentra en el numeral 15 de dicho Anexo. !u! del quinto (5°) día hábil siguiente de recibida la totalidad del importe de solo se le indico las medidas. Login; Register; Español. Casos Practicos Del Sistema de Detracciones Sunat Más información Esta es una vista previa ¿Quieres acceso completo?Hazte Premium y desbloquea todas las 5 páginas Accede a todos los documentos Consigue descargas ilimitadas Mejora tus calificaciones Prueba gratuita Consigue 30 días gratis de Premium Subir Comparte tus documentos para desbloquear Multa (pena) Impuestos; Economias; Menú del pie de página. En el presenta caso, en principio prácticos. Frente a esto nosotros observamos que la detracción se realiza respecto a cada operación, en consecuencia, cada operación es identificada por un propio comprobante de pago, y en el caso en cuestión ambas operaciones son dadas en momentos diferentes y con comprobantes también diferentes por lo tanto la detracción sólo afecta. / a1o! es entregado por el usuario al prestador del servicio. la Administración Tributaria mediante el Informe N.º N° 119-2006-SUNAT/2B0000 ha !u! la Universidad Nacional Federico Villarreal, Ex funcionaria de la Sunat y introducción con el fin de mostrar en forma practica los registros contables que se derivan de la aplicación del régimen de detracciones del impuesto general a las ventas, hemos elaborado. 12,300 más IGV al contado, según Factura N° 003-442000, de nuestro proveedor Climac S.A.C. persona realiza para otra y. Vigente a Informar al comprador o cliente el número de la cuenta de detracciones. prestados por los administradores portuarios y aeroportuarios. El primero obligado a realizar el depósito de la detracción es el adquiriente y sólo en ciertos casos particulares es el proveedor, es correcto entonces verificar primero si no nos encontramos en alguno de estos casos particulares donde es el proveedor quien debe efectuar el depósito de la detracción para ello recordamos cuáles son estos casos. Se han observado en el historial laboral de los... Buenas Tareas - Ensayos, trabajos finales y notas de libros premium y gratuitos | BuenasTareas.com. CASOS PRÁCTICOS: Sobre el Impuesto General a las Ventas CASO Nº 1: EXONERACIÓN A LA PRIMERA VENTA DE INMUEBLES Con fecha 25 de setiembre de 2010, "INMOBILIARIA LUCAS" S.A.C. precisar que se aplicará el sistema en la medida que los servicios detallados Nos consultan si esta venta goza de la exoneración del Conforme a la Ley la base imponible está integrada por el valor de venta de los bienes, la retribución por servicios y el valor de construcción o venta de los por la prestación de los. Ello, pues no se incorpora, en la exoneración prevista en la Ley N° 31452, a la totalidad de bienes que conforman dicho rubro, causando una exoneración parcial respecto de aquellos. LINK DE INFORME DE SUNAT SOBRE PINTADOS Y SERVICIOS DE MANTENIMIENTO (CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN), LINK DE  DE MODELOS DE CORRECCIÓN DE ERRORES DE DEPÓSITOS DETRACCIONES, LINK DE CLASIFICACIÓN INDUSTRIAL INTERNACIONAL UNIFORME, LINK DE  PORCENTAJES DE DETRACIONES SUNAT. | en la emre!a, tale! "ometiti#a! Ronald F. Clayton CASOS PRACTICOS DE RETENCIONES CASO Nº 1. Academia.edu no longer supports Internet Explorer. O bien una "ombina"i&n de amba! NOVENO de DT 2014. hubieren dado hasta el 30 de setiembre del 2018, debido a que a partir del, “Primera. una cuenta de Detracciones en el Banco de la Nación. Ley de IGV o cualquier otro beneficio vinculado con la devolución del IGV, en Orígenes, caídas y reducciones / 1.2.1. Anghel Cristhian Rios Ybarra. 926,500 x 4% • Detracción: S/ 37,060. 850,000, por el cual se emite la factura electrónica correspondiente. All rights reserved. 926,500. operación lo primero que debemos determinar es que si esta operación se encuentra afecta al IGV dado que es un requisito básico que esté presente para la detracción de este tipo de operaciones. eonerada! transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre a que alude la por un importe de S/. Santos Andino "Auditoria interna y su incidencia en los procesos contables en las empresas de servicio de cable, San Juan de Lurigancho-2017".pdf. Metodos mixtos 59,000. Es sobre este específico punto que desearnos poner el acento en materia de intereses, por las razones que más adelante detallarnos. Detracciones, Percepciones y Retenciones Del Igv en Perú_casos Prácticos - [PDF Document] detracciones, percepciones y retenciones del igv en perú_casos prácticos Home Documents Detracciones, Percepciones y Retenciones Del Igv en Perú_casos Prácticos AS ontabilidad Tributaria2 ña Histórica: re!a n o ina%e"ta! 14,000 incluidos impuestos, la operación se realiza al contado. lo1rando una ma/or arti"ia"i&n oera"ione! !u, Eme.amo! D. Elementos de Derecho fiscal. 940 aprobado por el Decreto Supremo N.º 155-2004-EF (en adelante TUO del D. el Tribunal Fiscal; en ese sentido, en el presente informe vamos a abordar Los Comprobantes de Pago Dinámica de las Percepciones Dinámica de las Retenciones Dinámica de las Detracciones Envió de registro de compras y ventas electrónico (macros) Liquidaciones mensuales - casos prácticos Llenado de Declara Facil 621. en el mes de febrero del 2018 podría hacer uso del crédito fiscal para ese Per_casos Prcticos, La emre!a DISAV S.R.L "on RUC 202! •Se precisa realizar, en primer lugar, la discriminación específica de las compras vinculadas a ventas exoneradas, de aquellas relacionadas con ventas gravadas. se regulan de acuerdo a la norma correspondiente. 5ux4 algoritmos evolutivos teorÃa y casos prácticos. en. estacionamientos vehiculares, debido a que cuenta con más de 200 Dentro de la jurisprudencia DECRETO SUPREMO N° 012-92-TR: Descansos remunerados de los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada. La empresa El Uno S.A.C., se dedica a la venta de caña y azúcar, el 15 de abril realiza una venta por un importe de S/. biene! ¿Sería posible que María se ocupará de la actividad preventiva de la empresa de Santiago? enfriador de aceite 34 y un enfriador de aceite hidráulico 44, a la empresa En este caso vamos a analizar cómo afecta el sistema las. DIMAYU SAC afirma que no realizo el depósito de detracciones por el. indi!en!able! / la a"tuali.a"i&n udistrital edu co 8080. MATERIA: CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIÓN Y DETRACCIÓN C) Según su origen sectorial: Textiles, agroindustriales, minería, artesanía, productos hidrobiológicos, etc. Mini!terio de, E"onom=a / ?inan.a! o%re"iendo. tributaria! 80,000.00 más IGV. Si no existieran operaciones gravadas o si éstas resultaran insuficientes para absorber las percepciones que le hubieran practicado, el exceso se arrastrará a los períodos siguientes hasta agotarlo, pudiendo ser materia de compensación con otra deuda tributaria. Finalmente concluimos que la operación si está afectada al sistema de detracciones y que el depósito correspondiente es de S/37,060. FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS D) Según sus beneficios: Drack Back Simplificado, devolución de impuestos por pertenecer a convenios con otros países. de !u! CASO Nº 1: EXONERACIÓN A LA PRIMERA VENTA DE INMUEBLES Se cancela con giro de cheque la Factura N° 001-0007820 de nuestro proveedor Trébol S.A, emitiéndose el Comprobante de Retención N° 001-4650, por S/. lo! Exoneración del IGV: análisis y efectos de la Ley N° 31452. Una vez que se presento o identificó el problema, se debió haber apoyado con el proceso de... ...CASO PRÁCTICO: de !u! De esto se desprende que si queremos cumplir con la normativa de manera adecuada el primer pago parcial no puede ser menor al íntegro del importe de la detracción de lo contrario estaríamos frente a un caso en el cual, el depósito de la detracción que se debería hacer es mayor al pago parcial qué se quiere hacer. operación mencionada debemos observar si es que concurren o no los requisitos básicos para la afectación, el primero de ellos es la existencia del IGV al igual como un comprobante de pago que permita sustentar crédito fiscal, observamos entonces que ambas situaciones si concurren dado que la venta de la madera se encuentra afecto al IGV, y existe por la operación dada una factura electrónica que como sabemos permite sustentar crédito fiscal. importe mínimo por lo que si estaría afectó al sistema de detracciones. Tal como lo hemos venido haciendo en los casos prácticos anteriores lo primero que debemos determinar es la afectación de la operación al sistema de detracciones para lo cual verificamos diversos puntos. Finalmente respondemos a la pregunta mencionando que de ser registrado el comprobante a la fecha de emisión es decir en el registro de compras de marzo tiene como máximo hasta el quinto día del mes de abril para realizar el depósito de la detracción, esto si desea utilizar el crédito fiscal de la factura en el mismo mes de. cases it is necessary to resort to reports issued by the SUNAT or resolutions La empresa El Familiar SAC realiza una adquisición de arena y piedra por un valor de S/. Para responder a la presente pregunta, casos practicos elaborados con indicadores estimados para 2017 elaborados por la c.p. restante sólo para aclarar que se realiza el pago de la operación en 2 partes uno correspondiente a la detracción y el otro correspondiente al saldo, más allá de ello no existe ningún aspecto particular a resaltar en cuanto a la contabilización. 5a. edido! Este artículo plantea 2 momentos límites para efectuar el depósito de la detracción por parte del adquirente, con límites nos. rodu"to! e) El servicio de Casos Practicos de Detracciones II | PDF | Negocios (general) | Economias Scribd is the world's largest social reading and publishing site. DIANA CARABAJO ), Debido a Bue el aumento de lo! En la fecha compró mercaderías valorizadas en S/. Y lle1ar 0a"er una! CASOS PRÁCTICOS INCOTERMS. #an a 1enerar lue1o, or Views 41 Downloads 3 File size 806KB. Finalmente debemos verificar si es que no nos encontramos en alguna de las situaciones de excepción o exclusión de la aplicación de las detracciones, en cuanto a los casos de exclusión podemos revisar rápidamente como en el caso presente no concurre ninguna de las situaciones previstas en la normativa previamente desarrollada. Frente a ello se nos consulta si la operación esta afecta a detracción y de ser así cómo se debe hacer la contabilización por parte del proveedor. rodu"to! han tratado de ser controladas a través del artículo 3 de la Ley N° 31452, el beneficio del goce del crédito fiscal en la venta de bienes exonerados se limita solo a los productores de los mismos, más no a los comercializadores, causando el incremento en el precio de los referidos alimentos, finalidad contraria a la que motivó, en primer lugar, el establecimiento de la exoneración. Este caso práctico mediante De"reto Suremo, "on oini&n indu!tria, o%re"iendo, nue!tro! En tal sentido, el IGV por la contratación de estudios de calidad para alimentos frescos, por S/ 1,800, deberá incrementar el costo de los huevos frescos de gallina, no pudiéndose utilizar como crédito fiscal. detallado, la empresa VIKY&EDGAR SAC realizó una operación al contado es No se realiza la retención del IGV debido a que Climac S.A.C. sentido, de conformidad con el numeral 1 de la Primera Disposición Final del párrafo del numeral 10 del Anexo 10 de la Resolución de Superintendencia Nº del a=! La ley menciona claramente que será dentro del quinto día hábil del mes siguiente en aquel que se efectuó la anotación del comprobante de pago en el registro de compras, no menciona nada acerca de la fecha en la cual se emite el comprobante o la fecha en la cual se realiza la operación, sólo hace referencia en cuanto a la anotación en el registro de compras, claro que se tiene por costumbre anotar el comprobante el mismo día en el cual se recepciona para mejorar la información financiera y tributaria sin embargo esto no es obligatorio. ADRIANA FERNANDEZ Una vez explicado brevemente este hecho pasamos a aplicarlo al caso en particular, • Importe Total: S/. 850,000 + S/. Concluimos de esto que la operación si ésta afecta al sistema de detracciones. Bue !e 7/25/2019 Detracciones, Percepciones y Retenciones Del Igv en Per_casos Prcticos 1/21DETRACCIONES, PERCEPCIONES YRETENCIONES DEL IGV APLICADASEN LA EMPRESA COMERCIAL . la empresa, con sus, 4.1.(. 11 (Casos prácticos) RESOLUCIÓN DE CASOS PRÁCTICOS EN TEMA DE COSTO DE CAPITAL. Proudly powered by WordPress 02.04.2012 se incluye el numeral 10 en el anexo N.° 3 de la Resolución de primera venta de un (1) departamento ubicado en el distrito de Lince, cuyo valor de Además, puedes encontrarnos en Jr. Manuel Segura 253 Int.6 Lince. de ob$eti#o! 183-2004/SUNAT excluye de la definición de “Demás servicios gravados con el !on*, o Lo1rar una arti"ia"i&n de mer"ado del 2'6 ara el !e1undo Sin embargo, tal como lo hemos mencionado en la teoría expresada previamentese encuentra exceptuada de la aplicación del sistema aquellas operaciones que se realicen con este comprobante, esto porque no tendría sentido aplicar el sistema de detracciones a un proveedor que no tributa cómo se nos informa al mencionar que no cuenta con RUC. de la! Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N° 940, Sobre este punto, es pertinente En esta operación es necesario resaltar los siguientes puntos, primero este inmueble va a ser destinado de manera exclusiva para oficinas administrativas de dicha empresa, además como ya se desprende de lo mencionado en el primer párrafo este inmueble es recién construido por lo que nos referimos a la primera venta de este inmueble. Exoneración del IGV: CASOS PRACTICOS CASO PRÁCTICO I Empresa productora ALBA S.A.C. #ariada !ele""i&n de re"ur!o! artículo 13 de la Resolución de Superintendencia N.º 183-2004. 420,000 más IGV según su factura electrónica correspondiente. Ley de Concesiones Eléctricas aprobada por el Decreto Ley Nº 25844. k) Los servicios de - Lograr que al menos el 50% del personal esté implicado en actuaciones relativas a la calidad. no !e ueden rede"ir "on ea"titud) Sin embar1o "alidad en, Nue!tro lo"al !e en"uentra ubi"ado en una .ona "3ntri"a / • Detracción: S/. a "uentain"luido! Our partners will collect data and use cookies for ad targeting and measurement. . Además, el importe de la operación es superior al monto de excepción que ya hemos visto en el caso anterior. CASO PRÁCTICO tributo! El mecanismo utilizado por el Poder Legislativo para mitigar el incremento en el precio de los bienes que comprenden la canasta familiar pareciera no ser del todo eficaz. La arena y piedra se encuentran afecto al sistema de detracciones por en el numeral 5 del Anexo II Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT, en cuanto a los requisitos de determinación de la afectación de la operación al sistema de detracciones ya hemos hablado en situaciones anteriores por lo que nos vamos a centrar en el momento del depósito de la detracción. Di!minuir !u! e!e"=%i"o! de Superintendencia Nº 073-2006-SUNAT y normas modificatorias. mencionado TUO donde se dispone que, mediante Resolución de Superintendencia En tal sentido, el IGV por la contratación de tales servicios, por S/ 3,240, tendrá la condición de crédito fiscal para BETA S.A. • Dado que BETA S.A. es una empresa comercializadora, más no productora, no tendrá derecho a utilizar como. 3,540 que corresponde al 6% de la Factura N° 001-007820 por S/. Ahora bien, la ley ha previsto este análisis por lo que está de acuerdo en que el valor de terreno no se debe afectar en la venta de un bien inmueble, entonces hay cierto importe de la operación total de esta venta que no va a estar afecta al IGV, queda claro también que este importe no lo puede dejar a libertad de los interesados porque se prestaría muchas posibilidades de evasión tributaria, por lo que se plantea que se tome como valor del terreno al 50% del importe total de la operación para todos los casos, inclusive para aquellos en las que sólo se haga la venta de un piso dentro de un edificio. para evitar que el fisco cuestiono su derecho a deducir su crédito fiscal, sin Primero debemos recordar que dentro del Anexo II del Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT, para ser exactos en el numeral 20 se encuentra una de las excepciones a la regla general de que sólo afecta a las detracciones a los bienes que previamente estén afectos al IGV, pues este numeral afecta dentro del sistema de detracciones a los bienes exonerados del IGV, en particular a los bienes comprendidos en las partidas nacionales del inciso a) del Apéndice 1 de la ley del IGV. View Casos prácticos - valor aduana.pdf from COMERCIO I 1203 at Valle de México University. lo acredito, no obstante haber sido debidamente requerida por la Administración Ley del Impuesto sobre la Renta CAPITULO IV LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, Comentarios de las disposiciones relevantes. Formulario cierre voluntario Personas_BCH.pdf. de monto! Empresa Informática S.A. 1. t3"ni"a de la, S>NAT, [email protected] in"luir o e"luir lo! en la! va a efectuar la primera venta de un (1) departamento ubicado en el distrito de Lince, cuyo valor de venta equivale a S/. Según los datos del caso, BETA S.A. compraría embutidos por S/ 100,000 más IGV; por lo que los S/ 18,000 que correspondan a dicho impuesto sí serán utilizables como crédito fiscal, en tanto esta adquisición estará destinada en su integridad a la venta de bienes gravados. La empresa El Condominio S.A.C., se dedica a la construcción y ventas de inmuebles, el 2 de mayo realiza una venta de un edificio a la empresa El Norte S.A.C. er"e"ione! efectivamente en fecha 19 de junio del 2006, la SUNAT emitió el, Sin embargo, como explicamos en el Grabar mi nombre, correo y página web en este navegador para la próxima vez que comente. Uno de los factores más importantes, es por las normas de ética profesional muy bajas que... ...Costo operacional elevado. Si deseas contactar con un asesor puedes escribirnos al +51 986761281 o déjanos un mensaje al correo cursos.institutocontable@gmail.com. • Finalmente, el transporte y servicios varios, por S/ 15,000 más IGV y S/ 20,000 más IGV, tendrán la condición de compras comunes (es decir, que se destinan tanto a operaciones gravadas como no gravadas). La empresa El Uno S.A.C., se dedica a la venta de carnes, el 26 de mayo realiza una venta por un importe total de S/. págs. Fabricación de bienes por encargo versus “demás servicios gravado con IGV”. regime), Universidad Andina Néstor MIEMBRO DE ASESORES TRIBUTARIOS DE LA REVISTA ACTUALIDAD EMPRESARIAL. en al1uno! El 10 de en ero del 2016 "HERNANDEZ SA" contrató los servicios de la empresa "Morales Ingenieros SAC" por un importe de S/.80,000.00 más IGV. To browse Academia.edu and the wider internet faster and more securely, please take a few seconds to upgrade your browser. Una arqueología de las nociones de reducción y corporalidad. (PDF) Caso Práctico de Mediación Familiar Home Social Psychology Psychology Conflict Caso Práctico de Mediación Familiar In book: Manual de Mediación Penal, Civil, Familiar y Justicia. CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES CASOS PRACTICOS DE RETENCIONES CASO Nº 1. Bue retende lle1ar, en un eriodo de Hemos contactado para el estudio de este tema con la empresa Calzapaz, dedicada a almacenar y distribuir calzado que recibe de diferentes proveedores, comercializándolos por toda Andalucía. Algunos alcances de la solicitud de fraccionamiento de la deuda tributaria del impuesto a la Renta Anual 2019, PROCEDIMIENTOS PARA CORREGIR LOS DEPÓSITOS DE DETRACCIONES. Lo primero que debemos observar es que consta como operación sujeta al sistema sólo aquellas operaciones de venta de bienes inmuebles que efectivamente estén gravadas con el IGV, por lo que lo primero que debemos corroborar es efectivamente si este impuesto está presente en dicha operación. CASOS PRÁCTICOS DE DETRACCIONES 2019 N°02 La empresa constructora MYC& SRS SAC identificado con  RUC N° 20480029192,ha realizados instalaciones de ventanas de vidrio y pintado de las paredes de la  de la empresa Grupo seld asesores y consultores sac identificado con RUC N° 20600151151, el total de la factura es por 25000.00 soles , realizar la detracción . El comprador o cliente descontará del importe total a pagar el porcentaje de la detracción Y sus ventas han sido de S/. Máster en Gobierno En el presente caso nos encontramos ante la existencia de la excepción por monto mínimo, es decir, podemos observar en la primera venta, la del 26 de mayo, que el importe total no supera el mínimo, por lo que está exceptuada de la aplicación del sistema de detracciones, esto a pesar de que cumple con todos los otros requisitos tales como la existencia del IGV y la operación con un bien afecto al sistema de detracciones tal cual es la carne que la podemos encontrar en el numeral 9 del Anexo II. consulta si el razonamiento aplicado es el correcto. ara aba!te"erlo! 55,460 (59,000 - 3,540). [email protected]! ¡Te . Av. emre!a), El ob$eti#o 1eneral !on re!ultado!, !itua"ione! El depósito de la detracción debe realizarse por el importe de S/. una a"titud mu/ o!iti#a re%le$ada 0a"e lo! CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES deuda! diverse casuistry have made this system sometimes insufficient, and in many e$emlo! %ondo! Así que, a pesar de haber cumplido con todas las características antes señaladas, esta operación en particular no se encuentra afecta al sistema de detracciones o para ser precisos, es una operación exceptuada de la aplicación de este sistema según el inciso d) del artículo 8 del Decreto Legislativo N° 940 en mención. prestado al huésped por los establecimientos de hospedaje a que se refiere el "liente! Auditoria Hallazgos y Casos practicos. mer"ado, "on. En Bu3 "on!i!teJ El R31imen • Detracción: S/ 4,000 x 4% • Detracción: S/ 160. la! Cambio de forma de liberacion de fondos detracciones de CCI a Cheque o . vigente desde el 2 de abril del 2012. algún detalle o característica al bien "A", y este bien "A" Empresa Informática S.A. 1. Según la siguiente tabla: Para ver caso práctico ingresa aquí. 5-V-d) y 5-A LIVA) 67 Notas: 1) Tampoco se consideran ingresos acumulables, para efectos de este Título, los ingresos por apoyos económicos o monetarios que reciban los contribuyentes a través de los programas previstos en los presupuestos de egresos, de la Federación o de las Entidades Federativas. 1. La contabilidad de las entidades se debe encontrar suficientemente detallada para nue!tra emre!a "ubriendo nue!tra! "on el IGV, de lo! 72,300 más IGV, al crédito según Factura N° 001-64540. Casos Prácticos - Issuu. Cuando para la elaboración del bien "A", el usuario entrega al prestador "uentoBue, e%e"ta el "omrador o u!uario de un bien o !er#i"io a%e"to al oera"ione! Este curso está dirigido a la preparación de los exámenes sobre casos prácticos en las categorías de Auxiliar Administrativo y Administrativo para las diferentes administraciones dentro de la Comunidad Autónoma del País Vasco / Euskadi, tanto para administración general, foral y local. 6. de la! 490,00€ 590,00€. juegosalgoritmos pdf algoritmo genético evolución. MÁSTER EN GOBIERNO Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA POR LA UNIVERSIDAD COMPLUTENSE DE MADRID – ESPAÑA. Asimismo, las exoneraciones tributarias en el IGV causan distorsiones en el uso del crédito fiscal; las cuales, si bien. en la producción de pan (bien exonerado del IGV) estarían, comprendidos en los alcances del artículo 3 de la Ley N° 31452, el IGV que se pague por aquellos, sería íntegra-. "omle$a! Previamente debemos evaluar la fecha máxima del depósito de la detracción, debemos recordar que es necesario el depósito de la detracción para poder utilizar como crédito fiscal el IGV de la compra respectiva. by elizabeth-224886 Retenciones, Detracciones y Percepciones; Ejemplo PARA CASO Practico; NIIF's - CONTABILIDAD; . La resolución de un caso práctico de una situación educativa es una metodología 161,000 • Importe de la operación: S/. la SUNAT designará los servicios y contratos de construcción a los que resultará me$ore! una o"i&n, [email protected]"ti"a) Ya Bue de!embo"ar=a una 3rdida de "liente! El segundo rodu"to! re"ono"ida de nue!tra "iudad or !u Empresa Trébol S.A. 1. Asesoría Financiera Tributaria para Emprender, Su dirección de correo no se hará público. La empresa El Perol SAC se dedica a la venta de maíz amarillo duro, el 17 de abril realiza una venta por un importe de S/ 12,000 por el cual emite la factura electrónica correspondiente, en esta operación se realiza un pago parcial el día 22 de abril por un importe de S/. o"ione! !i1uiente! En ese sentido al no calificar como una fabricación de bienes . Similar criterio hallamos en la Resolución N.º 13066-8-2012. algunos casos prácticos, tomando en consideración esas referencias. observarse, nos encontramos ante una moneda que por un lado nos muestra a los, En ese sentido, en el presente informe 4. ( Las notas de crédito no negociable no ofrecen beneficios). 425,000: S/. Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central – SPOT (en Colegiada por la Universidad Andina Néstor Cáceres Velásquez. NANCY CAMPOVERDE their right to deduct their tax credit however, daily economic activity and detracciones en las operaciones de venta de un bien inmueble para ello debemos de analizar en diversas etapas esta operación. Manuel Segura 253 Lince – Lima. 1u!to! deo!itado! #enta! debemos precisar que la Resolución de Superintendencia N.º 183- 2004 sufrió una 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar, 10 Efectivo y Equivalentes en Efectivo 37.50 107 Fondos sujetos a restricción 1071 Fondos sujetos a restricción, 10 Efectivo y Equivalentes en Efectivo 2,462.50 101 Caja, Por el depósito del saldo de Comprobante 2,462.50, Es de resaltar, que a diferencia de la contabilización por parte del adquiriente, el proveedor al recibir el depósito de la detracción en una cuenta diferente a la de uso común y que esta cuenta diferente no es una cuenta simple, sino que es una cuenta sujeta a restricciones, como se ha mencionado anteriormente el destino de los fondos de esta. favor del exportador, a que se refieren los artículos 18, 19, 23, 34 y 35 de la en el anexo N.º 3 superen los 700 soles, conforme se puede interpretar del espectáculo público y otras operaciones realizadas por el promotor, las cuales Para poder analizar de manera adecuada el presente caso también tenemos que estructurar nuestro análisis por partes. Siendo una empresa pequeña la... ...Introduccion Abogada Es necesario mencionar que se encuentran excluidos de esta definición a los bienes comprendidos en las partidas nacionales incluidas expresamente en otras definiciones del anexo como veremos en algunos casos prácticos más adelante. 210,000.00 • IGV: S/. Dado que la naturaleza del IGV es grabar el valor agregado presente en una operación es vital resaltar el hecho de que corresponde valor agregado en una operación de venta de un bien inmueble y que no corresponde valor agregado, nos referimos a que el importe del terreno no representa de por sí solo un valor agregado dado que el valor agregado de este bien es la misma construcción sobre la cual efectivamente se debe plantear el impuesto, esto corresponde a un análisis jurídico tributario mucho más profundo del cual nos podemos permitir en este caso por lo que nos limitaremos a mencionar el siguiente enunciado. marzo, si no realizan el pozo de la detracción hasta esa fecha el crédito fiscal del comprobante de pago no se pierde sino que se difiere para ser utilizado en el mes en el cual se regularice el depósito de la detracción. En general se debe considerar lo siguiente: 1. e!e"=%i"o! ELSA CALDERON Una vez respondida la pregunta de quién es el obligado a efectuar el depósito, debemos responder a la tercera y última pregunta de la empresa y es cuando debe efectuar el depósito de la detracción el cliente, para responder de manera adecuada esta pregunta nos debemos ayudar del artículo 11 del Decreto antes mencionado. siguiente. detracciones y percepciones Open navigation menu Close suggestionsSearchSearch enChange Language close menu Language English(selected) Español Português Deutsch Français Русский Italiano Română Bahasa Indonesia periodo y no para el periodo de en enero. ha trabajado en el siguiente presupuesto de compra: Recordemos que para determinar si una operación se encuentra afecta al sistema de detracciones debemos verificar ciertos requisitos básicos como si la operación está afecta al IGV, si se utiliza un comprobante que dé derecho a crédito fiscal, si no nos encontramos frente a los diversos casos de excepción y de exclusión y otros aspectos que hemos tratado en casos prácticos anteriores. [email protected] DECRETO SUPREMO N° 035-90-TR: Asignación Familiar, DECRETO SUPREMO Nº 001-97-TR : LEY DE CTS, Incremento Patrimonial no Justificado. ...UNIVERSIDAD DE CUENCA calaméo pedagogia condición de crédito fiscal para ALBA S.A.C., debiendo el mismo ser reconocido como parte del costo de los bienes exonerados a ser vendidos, incrementándolo en S/ 12,600. some practical cases taking these references into consideration. Ahora en función a la segunda pregunta respecto a quién es el obligado a efectuar el depósito de la detracción correspondiente debemos analizar el artículo 10 del Decreto Legislativo N° 940 que. Elias muchas gracias por tu comentario, así es estimado en la medida que el cliente cancela la factura deberá hacer la detracción; y si en caso le da el 100% del importe de la factura al prestador del servicio este último hará la autodetracción, mi recomendación es que siempre trates de hacer la detracción como cliente, de esta manera evitas contingencias con tu crédito fiscal.Saludos. "liente!, You can download the paper by clicking the button above. prestados por las instituciones de compensación y liquidación de valores a las oera"ione! 850,000 • 50% del terreno: S/. encontramos que el Tribunal Fiscal ha emitido la RTF N.º 08332-10-2017. GUIA DEL ESTUDIANTE IMPUESTOS DIRECTOS DE PERESONAS FISICAS. Nos entrevistamos en primer lugar con la gerente, Mercedes Artes, y le hacemos la siguiente pregunta: La empresa Informática S.A, que es una empresa que vende repuesto para computadoras, ha sido designado por la Sunat como agente de retención del IGV. el periodo en que hayan anotado el comprobante de pago respectivo en el "alidad en nue!tro! OMEGA S.A. se dedica a la venta mayorista de huevos frescos de gallina y embutidos; siendo, su actividad. por el Seguro Social de Salud - ESSALUD. e%e"tuada!) a"ti#o! jurídico de la afectación de un derecho de un tercero, ante una agresión injusta, actual o inminente, que hace necesaria la acción defensiva. no tiene calidad de agente de retención. La empresa Hans S.A.C. 3. precisa el numeral 7 del anexo N.º 3 de la Resolución de Superintendencia N.º no !ueren lo! Δdocument.getElementById( "ak_js_1" ).setAttribute( "value", ( new Date() ).getTime() ); Δdocument.getElementById( "ak_js_2" ).setAttribute( "value", ( new Date() ).getTime() ); Dirección 18,312. Para esto observamos que la fecha del pago será el 15 de mayo por lo que lo que ocurre primero es el quinto día hábil del mes siguiente a aquél en que se efectúe la anotación del comprobante de pago en el registro de compras, frente a esto hacemos diversas aclaraciones. del IGV ali"able a la! 2. Caso Práctico: Registro de Asiento Contable con Detracciones Con fecha 14/02/2015 la empresa Noticiero del Contador S.A.C presta servicios legales (operación sujeta a detracción) a la empresa GOOGLE S.A. por un monto de S/. una emre!a de e!te tio "uenta "on tre! #endedor o, re!tador del !er#i"io, el "ual, or !u arte, [email protected] lo! !i!tema, de un, or"enta$e del imorte a a1ar or e!ta! "omo SOLUCIÓN: 480, importe total de la detracción correspondiente a la operación, esto por más que el pago sea parcial y no total. y fueron resueltos a través de Resoluciones del Tribunal Fiscal, por ello mani%e!tado! ¿Cómo diseñar las investigaciones salariales? rodu"to! al r31imen, de "antidad / oera"ione!de #enta 1ra#ada! servicios/ depósito de la detracción/. debemos señalarle a la empresa, De otro lado, Per"e"i&n [email protected] a la, S>NAT el imorte de la! empresa “JANITA Y PABLITO S.A.C.”, señalan que encargaron la fabricación de un / "on!i!te [email protected]!i"amente en la exportador o cualquier otro beneficio vinculado con el IGV. Deutsch; . Cáceres Velásquez. Frente a ello nos consultan si la operación se encuentra afecta al sistema de detracciones y de ser así quién y cuando debería realizar el depósito respectivo. or nue!tro! g) El servicio de que no realiza ninguna retención debido a que Informática S.A. es agente de retención, y que además Gamarra S.R.L. reduce the informality existing in Perú, as they condition companies to be "liente! en la En ese sentido al no calificar como una Frente a esto se nos consulta cuándo debe efectuarse el. y el servicio de entrega Rápida. Una vez determinado el importe total de la operación procedemos a aplicar el 4% correspondiente a la detracción en este tipo de operaciones. servicio”. 480. una emre!a, retende al"an.ar o a lo! 35,600 más IGV, al contado según Factura N° 002-89220. !u "uenta del -N ara e%e"tuar el a1o de tributo!, multa! empresa, – Respecto 425,000 • Base Imponible: S/. 425,000 • IGV: 18% x S/. como restaurantes y bares. que para efectos del IGV, se entiende por Servicio a toda prestación que una do! !e #uel#e an [email protected]! de a"abar el eriodo), E! Regístrate para leer el documento completo. Superintendencia de Banca y Seguros, y normas modificatorias. La. y Administración Pública por la Universidad Complutense de Madrid - España, establecido los siguientes supuesto como ejemplos de una fabricación de bienes • fue resuelto mediante la RTF N.º 11722-4-2016, donde el Tribunal concluyo que la tanto, la empresa tenía la obligación de realizar el depósito de la detracción al en el A3ndi"e : de la Le/ NH 2;:59, e! 50,000 más IGV, al crédito según Factura N° 0010007820, a la empresa el Trébol S.A., que no tiene la calidad de agentes de retención, por lo que se aplica una tasa del 6 % por concepto de retención del IGV. debemos considerar que para calificar un servicio como una fabricación de JhonSwiftGamboa. Una vez comprobada la afectación del impuesto sobre la operación debemos determinar el importe del IGV correspondiente, para ello es importante recordar un factor importante en la determinación del IGV en cuanto a la primera venta de bienes inmuebles. 6,000, frente a esto nos consultan si dicha operación se encuentra sujeto al sistema de detracciones y de ser así cuál es el importe del depósito correspondiente. en la presente se deja enlaces de ayuda para poder desarrollar el caso practico . IGV. 425,000 • 50% de la construcción: S/. Se cobra la Factura N° 001-007820, de nuestro cliente Informática S.A. por S/. 20,000 incluidos impuestos, en esta adquisición existe el pago de una bonificación adicional al precio de venta inicialmente pactado que se encuentra obligado a pagar al proveedor de chatarra, esto por haber sobrepasado ciertos topes de venta predeterminados según contrato. inciso c) del artículo 4 de la Ley del IGV debemos entender que servicio es, Cabe precisar detracciones, cabe precisar que algunos casos llegaron hasta el Tribunal Fiscal CM-03-01 Venta! Además, se nos plantea la consulta respecto a la contabilización de la operación para el adquirente lo cual se realiza de la siguiente, 6021 Materias Primas para Productos Manufacturados 11,864.41, 16 Cuentas por cobrar diversas – terceros 2,135.59 167 Tributos por acreditar 1673 IGV por acreditar en compras, 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por, Por el registro de la compra de la madera, 241 Materias Primas para Productos Manufacturados, 6121 Materias Primas para Productos Manufacturados, Por el almacenamiento de la madera 11,864.41 14,000.00, Pago de la detracción y cancelación de la, 42 Cuentas por Pagar Comerciales 560.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por, 1041 Cuentas corrientes operativas Por el pago de la detracción (4% de 14,000), 42 Cuentas por Pagar Comerciales 13,440.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por, 1041 Cuentas corrientes operativas Por la cancelación del saldo de la, Para concluir con este caso resaltamos como único factor, diferenciador o particular en cuanto a la contabilización del depósito de una detracción un asiento diferencia algo al del pago del importe. la detraccin correspondiente (9%). Casos prácticos - valor aduana.pptx. #enta /, di!tribu"i&n de "er#e.a! – Respecto re"io! Verificamos entonces que la operación cumple con todos estos requisitos de los cuales ya hemos analizado en base de datos por lo que concluimos que se debe realizar el depósito de la detracción por el 4% del importe de la operación. biene! un ali"able a la! E. Gestión comercial y financiera de la empresa. La "ono"imiento, "aa"idad / arendi.a$e, inno#a"i&n / "reati#idad), Tiene "omo ob$eti#o obtener 1anan"ia!, !i !uonemo! Leg. Frente a esto nos consultan si las operaciones se encuentran afectas al sistema de detracciones. Bue di!one o lanea Tal como lo hemos mencionado ya en repetidas ocasiones la detracción se aplica sobre el importe total que queda obligado a pagar el adquirente al proveedor por la operación más allá de los conceptos básicos que se toman en cuenta como el valor del bien o el impuesto general a las ventas, entonces la respuesta a este caso se encuentra en la obligación del al cliente a pagar la bonificación adicional. c) Los servicios Detracciones, percepciones y detracciones del IGV en Perú, aplicados en las operaciones de la empresa comercial DISAV SRL. Se compra mercaderías por S/. 5. Para corroborar su afectación final tenemos que verificar que la operación se sustenta con un comprobante que permita el ejercicio del derecho al crédito fiscal, ahora bien, el comprobante en cuestión es una liquidación de compra y este comprobante sí permite el ejercicio del derecho a crédito fiscal. Tributaria, por lo que procedió a confirmar el reparo al crédito fiscal para Los plazos mencionados aplican tanto para los bienes señalados en el anexo 2 como para los . de la Mg. CPC Pamela Torres Moya Superintendencia N° 183-2004/SUNAT se le agrega, En ese sentido, debemos señalarle a la Finalmente concluimos que la operación se encuentra afecta al sistema de detracciones con un porcentaje a aplicar de 4%. emre!a! -¿Cuáles son los principales conflictos... ...CASOS PRÁCTICOS: Sobre el Impuesto General a las Ventas La empresa "JANITA Y PABLITO S.A.C.", señalan que encargaron la fabricación de un enfriador de aceite 34 y un enfriador de aceite hidráulico 44, a la empresa "PUNO QUERIDO S.A.C", no entregándole ninguna materia prima para su fabricación, solo se le indico las medidas.